月次会計処理手順2〜会計ソフトの利用

1. 振替伝票の起票
   1. 随時処理
      1. 入出金または手形･小切手の発行･受取りが発生する都度、振替伝票を起票する。
         現金の増減は金銭出納帳にも記入し、手形の増減は手形帳にも記入する。

      2. 預金の入出金は、普通預金通帳および当座照合表と随時、照合して上記�@の起票にもれがあれば、追加する。

   2. 月次処理
      以下の月末特有の計上を行う。

      取　引　例	仕　訳　例
      売上の計上	売掛金／売　上
      仕入、外注費、経費の計上	仕　入／買掛金 外注費／買掛金 経　費／未払金
      在庫の計上	期末商品棚卸高／商品　（前月末在庫） 商品／期末商品棚卸高　（当月末在庫）

2. 振替伝票から入力
   1. 随時処理
      振替伝票から入力する。この時、入力済みの伝票は押印欄にチェックまたはサインする。
      （注）上記のＩ.で起票された振替伝票は、月末を待たずに、その都度入力する。

   2. 月次処理
      以下の入力チェックを行う。
      1. 振替伝票を日付順に整理した後、伝票の押印欄（上記１）にチェックまたはサインのないものがないかどうか（入力もれの有無）を確認する。

      2. 会計ソフトから仕訳日記帳を呼び出し、振替伝票と照合して、入力が正しく行われているかを確認する。照合した伝票は、押印欄（上記１の隣の欄）にチェックまたはサインする。

3. 残高の照合

   月次で、会計ソフトの勘定残高（総勘定元帳または補助元帳残高）と以下の補助簿等の残高との照合を行う。

   • 現金　⇔　金銭出納帳
   • 当座預金　⇔　当座照合表
   • 普通預金　⇔　預金通帳
   • 受取手形、支払手形　⇔　手形帳